Когда границы родного государства стали малы для ведения бизнеса, пора выходить на международный уровень. Если у вашего дела есть потенциал для межгосударственного развития, то стоит ориентироваться на возможности регистрации компании на Кипре.
В конце 1998 года между Правительствами Российской Федерации и Кипра было заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (СИДН).
С 01 января 2013 года вступил в силу Приказ Минфина РФ от 21 августа 2012 г. N 115н «О внесении изменения в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения…», в соответствии с которым Кипр исключен из перечня оффшорных зон.
В сентябре 2020 года были внесены существенные поправки в СИДН:
Было. Налог на дивиденды, которые выплачиваются на Кипр, составлял от 5 до 10%. Налог на проценты по займам, выплачиваемые на Кипр, составлял 5% (а при определенных условиях можно было выйти на нулевую процентную ставку).
Стало с 01.01.2021 года. Налог на дивиденды, проценты по займам, которые выплачиваются на Кипр, составляет 15%.
Несмотря на то, что ставка налога для компаний существенно выросла, ведение бизнеса в Кипрской юрисдикции по-прежнему остается очень выгодным.
Юридические лица — резиденты и нерезиденты Кипра
Важное значение в вопросах налогообложения имеет наличие или отсутствие у компании статуса налогового резидента Кипра. Резиденты Кипра оплачивают налог на чистую прибыль (то есть учитываются доходы компании за минусом всех расходов) в размере 12,5 % независимо от того, в какой стране юридическое лицо осуществляет свою деятельность.
Сам по себе факт регистрации компании на территории Кипра не означает фактического признания данного юридического лица налоговым резидентом Кипра, но подразумевает данный факт. У организации есть 60 дней после регистрации для получения налогового номера. В этой юрисдикции действует принцип «управление и контроль» — данные функции компании должны осуществляться именно на Кипре. Хотя закон и не содержит четких критериев, которые бы позволяли определить указанный принцип, но, обычно, под ним стоит понимать нахождение офиса компании на Кипре, а также осуществление непосредственного руководства компанией физическим или юридическим лицом – резидентом Кипра, либо большая часть совета директоров – резиденты Кипра. Также, налоговыми органами могут быть учтены такие факторы, как страна, где подписан учредительный договор, договора с контрагентами, наличие у компании местного персонала и т.п.
Стоит помнить, что ошибки в организации бизнеса на Кипре могут привести к негативным последствиям в части отнесения к налоговому резидентству. Хотя компания и зарегистрирована на Кипре (но фактически работает в России), по российскому законодательству её могут признать иностранной организацией с постоянным представительством в России, и постараются обязать уплачивать налоги в соответствии с требованиями российского налогового законодательства. Такое требование налоговых органов будет обоснованным при условии, что у компании отсутствует Сертификат налогового резидента Кипра за спорный период.
Специалисты Trdat Group помогут не только провести регистрацию компанию на территории Республики Кипр, но и предоставят услуги по организации управленческой структуры юридического лица с целью применения максимально выгодного налогового подхода Кипра.
Налоги на Кипре для компаний
Налог с дивидендов, процентов, роялти
Если денежные средства в виде дивидендов идут из России на Кипр, например, российская компания выплачивает дивиденды своему участнику – компании, расположенной на Кипре, то налог на них может составлять до 15%.
Но по-прежнему, при выплате дивидендов в России – такие средства не будут облагаться налогом. Также на Кипре установлена нулевая налоговая ставка при выплате в этой стране дивидендов в Россию. То же правило касается и процентов по займам, которые выплачиваются из России.
Льготная ставка в размере 5% по дивидендам сохранена для следующих категорий кипрских резидентов, которые являются фактическими получателями дохода: публичные компании (их акции должны котироваться на фондовой бирже), страховые компании, правительства, местные органы власти, пенсионные фонды, Центральный банк.
Роялти (платежи за использование объектов интеллектуальной собственности), которые не используются на кипрской территории, по-прежнему освобождены от налогообложения у источника выплаты на Кипре.
Налог на прибыль
Самая привлекательная ставка налога на прибыль компаний на европейском пространстве остается на Кипре – 12,5%. При этом в расчет берут именно чистую прибыль (то есть учитываются доходы компании за минусом всех расходов).
Не подлежат уплате налоги по следующим видам доходов:
- доход от продажи ценных бумаг;
- дивиденды;
- процентный доход, который компания получает не от обычной хозяйственной деятельности;
- доходы от деятельности зарубежного постоянного представительства (доходы постоянного представительства включаются в доход кипрской компании, и производится зачет уплаченного представительством налога в другой юрисдикции).
При уплате налога на прибыль компании на Кипре предусмотрен ряд вычетов, которые позволяют существенно снизить налогооблагаемую базу, в том числе:
- процентные расходы, которые связаны со сделками по покупке (прямо или косвенно) 100% акционерного капитала дочерней организации с некоторыми ограничениями;
- роялти, встроенные доходы, доходы, возникшие от использования нематериальных объектов интеллектуальной собственности – 80% от чистой прибыли не облагается налогом;
- пожертвования на благотворительность;
- социальные взносы (в фонд социального страхования, общую систему здравоохранения, в фонд заработной платы сотрудников, в медицинский фонд сотрудников, в пенсионный фонд сотрудников;
- представительские расходы для ведения бизнеса.
Другие налоги для компаний на Кипре
Резиденты Кипра обязаны уплачивать так называемый оборонный взнос – компании должны уплатить 30% с пассивного процентного дохода (при наличии такого дохода) на нужды обороны государства, дивидендный доход облагается взносом 17% (исключение – дивиденды полученные компанией-резидентом Кипра от компании-резидента Кипра).
При наличии установленных законом оснований и соответствующих операций в деятельности организации, она также обязана оплачивать налог на доход от прироста капитала по ставке 20%. Так, например, налогом облагается доход при выбытии недвижимости на Кипре, акций компании, которая напрямую владеет такой недвижимостью или косвенно (при условии, что рыночная стоимость таких акций составляет не менее половины стоимости данной недвижимости). Есть ряд исключений из этого общего правила, например, дарение имущества близким родственникам, имущество, которое выбывает из собственности компании, было ранее ей подарено и находилось у нее в собственности не менее 3 лет.
Открывая бизнес на Кипре, вы сможете получить следующие преимущества
- самый низкий налог на прибыль в европейских странах – 12,5% (при этом значительная часть доходов исключается из налогооблагаемой базы);
- возможность вести бизнес в любой стране Европейского союза, так как Кипр является членом Евросоюза;
- исключение двойного налогообложения (Правительством Кипра заключены соглашения об избежании двойного налогообложении с более чем 50 странами мира, в том числе и с Российской Федерацией).
- Регистрация компании на Кипре (с подбором той правовой формы юридического лица, которая будет выгодна вам),
- выстраивание управленческой структуры организации (при необходимости возможно предоставление кандидатур на руководящие должности лиц из кипрских резидентов),
- открытие банковского счета на территории Кипра,
- ведение необходимой отчетности (аудит финансовой отчетности, налоговой отчет и т.д.),
- юридическое сопровождение деятельности компании на Кипре
– это неполный спектр услуг, которые вы можете получить, обращаясь за помощью к специалистам компании Trdat Group.
Для первоначальной консультации по вопросам ведения бизнеса на Кипре, преимуществах и льготах – позвоните по телефону +7 (812) 409-49-30.